North America Properties

我们之前文章中有聊过RMD将来税的问题，大家都很感兴趣，希望我们可以围绕RMD的话题再来做一些解答：
一、RMD后，能做慈善捐赠抵税吗？
很多人退休后，房子的贷款基本还清了，如果想要去做慈善捐助，但是金额没有超过Standard Deduction的时候,那他的慈善捐助就没有那么大的好处了。不过在2024年，国税局允许年龄在70岁半以上的捐赠者，每人每年从退休账户最多捐赠十万块给符合条件的慈善组织，而不将这些捐赠金额计入应税收入，这就是所谓的Qualified Charitable Distribution(QCD)。使用(QCD)的好处是，第一，捐赠金额不会被计入调整后总收入（AGI）。这对于那些不希望增加应税收入的人来说特别有益；第二个满足强制性最低分配（RMD）要求，同时还不增加应税收入。
有些人可能会问，如果暂时不知道要捐给谁怎么办？大家可以利用Donor-Advised Fund这个工具，先把钱放进去，后面再来想要捐给谁。在放进去的这一年里，从里面拿出来的钱都不算收入，从而也避开了RMD产生的一些问题。

二、退休账户继承人怎么拿钱最省税？
在以前，Stretch IRA的继承人可以在很长一段时间内享受税延，而不必在短时间内取出全部资金。但是在2022年后，Stretch IRA的规则发生了变化，现在非配偶继承人必须在十年内提取全部遗产。那要怎么来拿这个钱最省税呢?
情形一：继承人是配偶
依然可以按照他/她的年龄来拿RMD，如果还没到73岁，可以继续在里面累积增长，直到73岁以后再开始拿RMD。
情形二：继承人非配偶（子女）
如果IRA的继承人是子女的话，我们通常会建议把它分摊成十年来领，可以有效减少税的问题，但要记住一定要在十年内拿完！反观Roth IRA，我们会多一个选择，因为他有一个好处是不需要付所得税，虽然也是要在十年内拿完，但是可以在前些年不领出来，让里面的钱继续累积增长，一直增长到第十年再一次性领完，这样做的目的是可以多出九年的时间，以免所得税的方式持续累积财富。这样看，如果是留给孩子的钱，选择Roth的优势确实比IRA多一些。

通过我们的分享，希望大家可以对RMD的问题有更多的了解，如果在理财或者税务方面也有需要我们协助的地方，欢迎随时联络泛宇。

一、什么是RMD？
RMD（Required Minimum Distributions）是指退休账户持有人在达到一定年龄后，必须每年从其退休账户中提取的最低金额。RMD的目的是确保退休金不会无限期留在账户中累积，政府要求持有人按规定提款并缴税。

二、适用账户
适用于大多数税延型退休账户，包括传统IRA、SEP IRA、SIMPLE IRA、401(k)、403(b)、457(b)计划等。由于Roth IRA的缴款已经预缴税款，因此无需提取RMD。不过，如果你继承了一个Roth IRA账户，则需要遵守RMD规则。如果你的IRA或退休计划账户是从原持有人那里继承的，RMD的计算方法会有所不同。

三、起始年龄
根据Secure Act 2.0的最新规定，从2023年起，RMD的起始年龄推迟至73岁（2033年推迟至75岁），一旦达到73岁，你每年必须在12月31日前提取RMD。如果你错过了提取RMD的截止日期，或提取的金额少于规定的最低金额，可能需要支付未按规定分配金额的50%消费税。
如果你在73岁时仍在工作，并且参与了雇主赞助的退休计划，那么你无需提取RMD。然而，你仍需从之前雇主的退休计划中提取RMD。一个例外情况是，如果你当前雇主的计划要求提取，或者你拥有公司超过5%的股份。

四、计算方法
每年的RMD金额基于账户余额和寿命表来计算。
公式为：RMD=上一年底的账户余额/预期寿命分母
预期寿命分母由IRS提供的寿命表决定，年龄越大，分母越小，RMD金额越高。

五、税务影响
提取的RMD金额视为应税收入，需按普通所得税率缴税。这意味着你的调整后总收入（AGI）将会上升，尤其是在高收入年份，你可能会被推入更高的税档，可能需要支付更高的医疗保险费用，甚至可能对社会保障福利征税（取决于你居住的州）。

小结：RMD的主要目的是确保政府能够从退休资金中征收税款，如果退休计划中的钱太多，将来RMD的问题会很大！所以，提早规划退休金的提款时间与金额，可以有效减轻税务压力，保障退休后的财务健康，并且可以让资产继续增值！！如果大家想在制定退休财务策略方面获得详尽的资讯和专业指导，欢迎联系泛宇一站式全方位财富管理团队，专业为您制定最适配您的财务规划。

欢迎来参加泛宇在各地办公室举办的「人生下半场的资产税务策略及财富传承与信托」系列讲座，由胡总裁亲自与您分享如何彻底破解退休后RMD税务烦恼以及财富传承难过三代的问题。提早为RMD税务问题做好合理规划，让自己安心，让孩子富足！！

在退休后，很多人计划将自己的退休金账户留给子孙后代，但如果缺乏合理的规划，这些资金可能面临高额的所得税和遗产税负担，最终让原本的美好愿景大打折扣。

一、退休金留给子孙，当心产生高额所得税、遗产税！
以张先生和张太太为例，他们的退休账户在去世时已增至800万美元。去世后，这些资金依然要缴纳所得税，如果居住在高税率州如加州，所得税率可能超过50%，意味着剩下的金额仅为400万美元。随后，这笔资金还需缴纳40%的遗产税，最终仅剩200多万美元。如果更疼爱孙子、孙女，计划将退休金直接留给他们，还需面临“Generation- Skipping Transfer (GST) Tax”，即 ”隔代转让税”，税率同样高达40%。如此一来，缴纳完遗产税和隔代转让税后，剩余资金几乎所剩无几。
另外，若退休账户由子女继承，通常要求在十年内全部提取。这意味着，即便账户内还有四五百万美元，每年也必须按照继承人的税率缴纳高额所得税，这对他们来说无疑是巨大的财务压力。

二、如何解决RMD后税务风险？
1、避免退休账户涨太高。过高的退休账户余额会增加RMD的压力，因此要避免积累过多未使用的资金。
2、延迟领取社保金。退休后，如果资金充裕，可以选择推迟领取Social Security，最晚可以延迟至70岁。这样做不仅可以提高未来的领取金额，也可以推迟应税收入的增长。
3、将IRA部分转换为Roth IRA。根据个人财务状况，将部分传统IRA转换为Roth IRA。这样可以降低未来的RMD，同时Roth IRA的增值和提取都是免税的，从而减少未来的税务负担。

三、做IRA转换Roth IRA时，刚好收入较高怎么办？
因为转换金额会被视为当年的应税收入，所以可能会面临较高的税务负担。这时候，泛宇的税务教练会建议你：
1、利用房产折旧、贷款利息等扣除来降低应税收入，例如，将房租收入降至零，通过增加折旧和其他税务策略来抵消IRA转换带来的税负。
2、在退休账户中投资免税资产如保险，或选择年金等缓税工具，可以有效减少在资产积累过程中的税务压力。
3、在RMD金额较低时分期转换IRA，这样在晚年时不会面临过高的RMD，同时也减少了继承时的税务负担。

小结：如果您还在担心退休后的财务、税务规划以及资产如何传承，欢迎参与泛宇讲座【人生下半场的资产税务策划及财富传承与信托讲座】，由胡总裁亲自与您分享退休后理财省税妙招，彻底破解RMD税务问题！千万不要错过！！

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在美国请用“对的借贷”！
大部分人都知道，如果来到一个新的环境，想让自己可以轻松融入的最好办法就是，“入境随俗”。其实，“入境随俗”除了人情世故，它也包括一些法令法规，甚至是一些观念。举个例子，华人通常秉持“无债一身轻”的观念，他们不喜欢贷款，尤其是买房子，“借钱”这件事让他们觉得是个沉重的负担；但是在美国，身上如果没点“债务”还不好使了，投资房地产、投资股票，等要卖的时候，就会有增值税的烦恼。所以我们今天要跟大家分享，在美国如何用“对的借贷” 来降低你的所得税。

什么是“对的借贷”？
以前有一部电影叫《Other People’s Money》，里面有一句台词这样说“Whoever
has the most money dies wins!!! Look it’s the American way”，“ Other People’s Money”就是指借贷，做“对的借贷”不仅可以用别人的钱来赚钱，还能有效降低赋税！那什么是“对的借贷”，第一个看借款是否可以抵税；第二看借款是否可以转换更多利益。

美国愈有钱的人愈爱借钱，为什么？
在YouTube上有一个关于Jeff Bezos的采访，有人问他说，“你一年赚个一两百亿美金，为何反而不需要交所得税？”，Jeff Bezos回答说，因为他的增长都是资产在增值，只要不卖就不需要缴税，如果要用钱的话，可以用自己的股票、资产去跟银行抵押贷款，这样贷款到的钱就不需要缴所得税了。那人又问到，“如果贷款到期，要付完贷款的时候怎么办？”，Jeff Bezos就回答他说，这时候再去借一个更大的贷款来连本带利的还掉就好了。那人不死心再问，如果这个更大的贷款也到期了呢？Jeff Bezos说，那就再去借一个更更大的贷款。这时候问问大家，Jeff Bezos这样做好不好？当然好！对于银行来说，本金利息都收到了，他很开心；那对于Jeff Bezos来说，他可以把他的资产转换成钱，以借贷的形式借出来用，就不需要再付所得税，最大的好处是，他可以一辈子这样做，等他过世的时候，这些资产在美国的所有增值（Stepped-up basis）都免稅了。所以，在美国做“对的借贷” 绝对是好的。

借贷前须先准备好两件事！
1、要借“对的钱”。“对的钱”是利息稳定而且可以抵税的钱。
2、你手上一定要确保有足够的现金储备或现金流。

再次温馨提醒大家，在美国要善用“对的借贷”，不仅可以用别人的钱赚钱，还可以有效降低赋税。如果大家还想了解更多关于美国贷款以及税务方面的信息，请联络泛宇！面对未来高税率的压力，让我们为您策划更多的省税妙计来轻松应对！

一、资产配置不佳，导致现金流拮据
许多人投资房地产，但不喜欢贷款，导致现金流紧张。我们之前提到过，投资房地产想要赚得好的话，可以适当使用杠杆，用别人的钱赚钱！不过专家也建议，在投资房地产前，应确保手上有足够五年的现金流储备，以防房产不景气时，能够应对房客欠租或其他财务问题。最好的是，如果这些现金流是你原来从IRA转换到ROTH以后拿出来的免税收入，然后把手上一部分钱放在以现金储备为主的配置的话，再去投资股票、贷款就没有什么问题了。

二、有些人认为退休后不应继续赚钱
但实际上，退休是人生的新篇章，而不是终点，人家巴菲特95%的财富还是在65岁后积累的呢。所以退休后，我们更应该通过合理的税务规划，来实现资产增值，不仅可以减少税负，还可以为自己、家庭以及子孙后代创造更多的财富。

三、担心退休后会失去赚钱动机
其实，退休后我们可以专注于创造长期价值。当我们的资产到了一个阶段，不光可以为自己，还可以为子孙后代提供更好的起点，在读书的时候没有学生贷款的烦恼，想要创业的时候有足够的创业基金，真正让孩子赢在起跑线上。如果这些都是我们努力奋斗的目标，那现在就更应该做好规划，可以通过设立不可撤销信托等方式，让资产代代相传，实现更大的家庭财富目标。

1、什么是Stepped-Up Basis(成本垫高税法)？
举个例子：老李过世了，他儿子继承他的任何投资的资产成本，不再是老李的最初成本，而是以老李过世那一天这些资产的市价，即所谓的Market Value当成新的成本来算增值税了。不管是公司的增值、股票的增值、房地产的增值，甚至折旧回收（当房地产卖掉不交换的时候，还要把所用的折旧再加回来Depreciation Recapture）这些等，当碰到Stepped-up Basis的时候，就直接没有增值税了。又比如，老李100万投资的房地产，一路涨一路交换，市值从100万已涨到5,000万了，如果他不再交换要卖掉的话，则需要付4,900万的增值税加上折旧。可是当老李过世以后，他的孩子来继承这个房产，这4,900万的增值税加上折旧就能通通免掉了。

2、遗产税和增值税算法不一样
有人疑问，如果是遗产继承不是要付遗产税吗？大家知道遗产税跟增值税最大不一样的地方是，增值税仅计算你赚了多少钱，不管你上面是否有贷款，100万涨到5,000万，即使你里面有3,000万是贷款也不算，增值税还是按照4,900万来算增值税加上你的折旧加回来。
遗产税计算的是净遗产，人过世的时候，只要上面有贷款，所有贷款拿去花掉的部分在美国就不算遗产了。同样是100万涨到了5,000万，你借了3,000万出来花，人走的时候花完了，那遗产只剩2000万了，所以你的遗产税是按照2,000万来算的。可是大家不要忘了，遗产税还有减免额，今年是1,361万，明年还更多。当然2025年会降下来，这个时候，如果你们夫妻两个净遗产是2,000万，然后遗产税减免额超过2,000万的话，不仅遗产税不用付，增值税也全免了，所以Stepped-up Basis当然非常好用！

3、Stepped-up Basis适用于哪些资产？
这个不仅包括房地产，还包括没有卖的股票，如果用很少的钱买了NVIDIA ，增值税都没有了。再来是公司，如果公司增值很多，生前售卖就要付增值税，人走了才不需要。

4、Stepped-up Basis注意事项
1）要看是否在夫妻共有财产州。如果是非夫妻共有财产州，仅过世方一人的财产或50%的夫妻财产可使用Stepped-up Basis；而夫妻共有财产州的话，夫妻任一方过世，所有财产可使用Stepped-up Basis，等于有两次垫高成本的机会。所以Stepped-up Basis非常好用，大家一定要会用、善用。

2）Stepped-up Basis在赠与（Gifting）上并不适用
只有遗产才有，赠与没有。假设房产已经从100万涨到了5000万，如果你今天赠与给孩子，赠与税还是按照5,000万来算，孩子仍然继承的是你的成本，他将来要卖的时候还要多付4,900万的增值税，以及加回的折旧。如果这个房产是作为遗产来给的，就没有这个问题了。所以遗产比赠与好！在美国，遗产税的问题也可以用保险来解决，尤其是不可撤销的保险信托。

总之，在美国是一环配一环，一套扣一套，最重要的是，你要知道它的“游戏规则“，如果大家能够把Stepped-up Basis了解透的话，并且加以善用，就能够享受到很多税的好处了。

1、什么是Stepped-Up Basis(成本垫高税法)？
举个例子：老李过世了，他儿子继承他的任何投资的资产成本，不再是老李的最初成本，而是以老李过世那一天这些资产的市价，即所谓的Market Value当成新的成本来算增值税了。不管是公司的增值、股票的增值、房地产的增值，甚至折旧回收（当房地产卖掉不交换的时候，还要把所用的折旧再加回来Depreciation Recapture）这些等，当碰到Stepped-up Basis的时候，就直接没有增值税了。又比如，老李100万投资的房地产，一路涨一路交换，市值从100万已涨到5,000万了，如果他不再交换要卖掉的话，则需要付4,900万的增值税加上折旧。可是当老李过世以后，他的孩子来继承这个房产，这4,900万的增值税加上折旧就能通通免掉了。

2、遗产税和增值税算法不一样
有人疑问，如果是遗产继承不是要付遗产税吗？大家知道遗产税跟增值税最大不一样的地方是，增值税仅计算你赚了多少钱，不管你上面是否有贷款，100万涨到5,000万，即使你里面有3,000万是贷款也不算，增值税还是按照4,900万来算增值税加上你的折旧加回来。
遗产税计算的是净遗产，人过世的时候，只要上面有贷款，所有贷款拿去花掉的部分在美国就不算遗产了。同样是100万涨到了5,000万，你借了3,000万出来花，人走的时候花完了，那遗产只剩2000万了，所以你的遗产税是按照2,000万来算的。可是大家不要忘了，遗产税还有减免额，今年是1,361万，明年还更多。当然2025年会降下来，这个时候，如果你们夫妻两个净遗产是2,000万，然后遗产税减免额超过2,000万的话，不仅遗产税不用付，增值税也全免了，所以Stepped-up Basis当然非常好用！

3、Stepped-up Basis适用于哪些资产？
这个不仅包括房地产，还包括没有卖的股票，如果用很少的钱买了NVIDIA ，增值税都没有了。再来是公司，如果公司增值很多，生前售卖就要付增值税，人走了才不需要。

4、Stepped-up Basis注意事项
1）要看是否在夫妻共有财产州。如果是非夫妻共有财产州，仅过世方一人的财产或50%的夫妻财产可使用Stepped-up Basis；而夫妻共有财产州的话，夫妻任一方过世，所有财产可使用Stepped-up Basis，等于有两次垫高成本的机会。所以Stepped-up Basis非常好用，大家一定要会用、善用。

2）Stepped-up Basis在赠与（Gifting）上并不适用
只有遗产才有，赠与没有。假设房产已经从100万涨到了5000万，如果你今天赠与给孩子，赠与税还是按照5,000万来算，孩子仍然继承的是你的成本，他将来要卖的时候还要多付4,900万的增值税，以及加回的折旧。如果这个房产是作为遗产来给的，就没有这个问题了。所以遗产比赠与好！在美国，遗产税的问题也可以用保险来解决，尤其是不可撤销的保险信托。

总之，在美国是一环配一环，一套扣一套，最重要的是，你要知道它的“游戏规则“，如果大家能够把Stepped-up Basis了解透的话，并且加以善用，就能够享受到很多税的好处了。

1、什么是Stepped-Up Basis(成本垫高税法)？
举个例子：老李过世了，他儿子继承他的任何投资的资产成本，不再是老李的最初成本，而是以老李过世那一天这些资产的市价，即所谓的Market Value当成新的成本来算增值税了。不管是公司的增值、股票的增值、房地产的增值，甚至折旧回收（当房地产卖掉不交换的时候，还要把所用的折旧再加回来Depreciation Recapture）这些等，当碰到Stepped-up Basis的时候，就直接没有增值税了。又比如，老李100万投资的房地产，一路涨一路交换，市值从100万已涨到5,000万了，如果他不再交换要卖掉的话，则需要付4,900万的增值税加上折旧。可是当老李过世以后，他的孩子来继承这个房产，这4,900万的增值税加上折旧就能通通免掉了。

2、遗产税和增值税算法不一样
有人疑问，如果是遗产继承不是要付遗产税吗？大家知道遗产税跟增值税最大不一样的地方是，增值税仅计算你赚了多少钱，不管你上面是否有贷款，100万涨到5,000万，即使你里面有3,000万是贷款也不算，增值税还是按照4,900万来算增值税加上你的折旧加回来。
遗产税计算的是净遗产，人过世的时候，只要上面有贷款，所有贷款拿去花掉的部分在美国就不算遗产了。同样是100万涨到了5,000万，你借了3,000万出来花，人走的时候花完了，那遗产只剩2000万了，所以你的遗产税是按照2,000万来算的。可是大家不要忘了，遗产税还有减免额，今年是1,361万，明年还更多。当然2025年会降下来，这个时候，如果你们夫妻两个净遗产是2,000万，然后遗产税减免额超过2,000万的话，不仅遗产税不用付，增值税也全免了，所以Stepped-up Basis当然非常好用！

3、Stepped-up Basis适用于哪些资产？
这个不仅包括房地产，还包括没有卖的股票，如果用很少的钱买了NVIDIA ，增值税都没有了。再来是公司，如果公司增值很多，生前售卖就要付增值税，人走了才不需要。

4、Stepped-up Basis注意事项
1）要看是否在夫妻共有财产州。如果是非夫妻共有财产州，仅过世方一人的财产或50%的夫妻财产可使用Stepped-up Basis；而夫妻共有财产州的话，夫妻任一方过世，所有财产可使用Stepped-up Basis，等于有两次垫高成本的机会。所以Stepped-up Basis非常好用，大家一定要会用、善用。

2）Stepped-up Basis在赠与（Gifting）上并不适用
只有遗产才有，赠与没有。假设房产已经从100万涨到了5000万，如果你今天赠与给孩子，赠与税还是按照5,000万来算，孩子仍然继承的是你的成本，他将来要卖的时候还要多付4,900万的增值税，以及加回的折旧。如果这个房产是作为遗产来给的，就没有这个问题了。所以遗产比赠与好！在美国，遗产税的问题也可以用保险来解决，尤其是不可撤销的保险信托。

总之，在美国是一环配一环，一套扣一套，最重要的是，你要知道它的“游戏规则“，如果大家能够把Stepped-up Basis了解透的话，并且加以善用，就能够享受到很多税的好处了。