随着2025年《减税与就业法案》（TCJA）的十年期限即将结束，许多现有的税收优惠条款将面临“日落”（Sunset）效应。加之美国大选已尘埃落定，新政府的政策取向不仅影响税率的调整，更可能彻底重塑个人所得税和遗产税的格局。在这样的情形下，我们在个人所得税、遗产税以及投资策略上的提前规划，显得尤为重要！

2026年税改后，你的遗产税和所得税将发生哪些变化？
1、增关税，减所得税并减少不必要的税收。这其实是一个健康的方向，如果按照川普的习惯，在遗产税方面，我们的终身免税额可能降幅不会像原来想的那么高。2024年的遗产税终身免税额（Lifetime Exemption）为1,361万美元，预计2025年将超过1,400万美元。但是，明年2025年底税改后，豁免额可能降至500万至700万美元之间，这一数字经过通货膨胀调整后，可能接近700万美元，但与现行标准相比显著减少，这也必将促使大家重新审视未来遗产税的规划。

2、如果按照川普的税收思路，未来未来可能会降低C类公司税率，从当前的21%降至15%。这对高收入企业主和投资者来说是个重要的规划点，尤其是在免税州设立公司或重新审视S类公司和C类公司间的选择时。

面对不确定性，投资策略如何规划？
从投资方面来讲，虽然最近一段时间市场涨得还不错，但是在未来一、两年我们还要担心市场调整，步步为营。好的时候往前冲，但如果投资环境、市场发生了改变，我们不管是在房地产还是股票上，都要尽量保守了。

如果十年税改不再延续，如何影响所得税率？
•最高边际税率Marginal Tax Rates：当前最高所得税率为37%，适用于年收入超过73万美元的夫妇。但2026年后，这一税率可能回升至39.6%。更重要的是，适用最高税率的收入门槛也将降低至47万美元，这意味着更多家庭将面临更高的税负。

•税级上调：例如，目前年收入38.3万美元以下的家庭最高适用24%的税率，但2026年可能上升至33%。几乎每个收入等级的税率都会提高，带来全方位的税务压力。

•遗产税豁免额大幅缩水：2024年（1,361万美元）→2025年（预计超过1,400万美元）→2026税改后（或降至500—700万 美元）。一些家庭为规避遗产税，选择提前赠与资产。但这样可能失去对资产的控制权，同时丧失资产增值的免税收益。更好的方式是为继承人规划足够的支付遗产税的资金来源，比如通过购买人寿保险，为子孙后代解决税务负担，这才是最大的重点。

总之，2026年的税改是一次深刻的财务规则重塑，无论是所得税、遗产税还是企业税，都将对个人和家庭的财富规划产生深远影响。建议大家趁现在政策尚未落地，提早做好税务规划、优化资产配置，以避免未来税务冲击。如果大家需要专业的指导，可以随时与我们泛宇联络，现在再不规划，就真的晚了！！