最近大家比较关心的话题是说，“提早赠与财产给不可撤销信托好不好？”

今年（2024年）的遗产税减免额，个人是1,361万美元，夫妻是2,722万美元。根据现在赤字的情形，大部分人都预估在2025年底，2026年初的时候，持续涨的10年计划就要结束了，新的一辈子遗产税减免额预计将从1,000多万美元降至500~700万美元。因此，涌现不少声音是说，我们应该趁这一段时间，把资产赠与给我们的孩子或是不可撤销信托。但是不管如何，我们始终建议大家特别要从“税上角度”去考量，否则会产生一系列的问题。

问题一：赠与税与增值税
比如你买的房地产增值了，从100万涨到2,000万，增值这么多，赠与出去不一定好哦！因为赠与到孩子或不可撤销信托的时候，赠与税要按照市场价格来算，但是孩子继承你的成本是最初的成本，这样就没有免增值税的好处了。

问题二：不可撤销信托所得税率算法比一般更高
除非你设计成“Grantor trust”，不然就要按照不可撤销信托自己的所得税率来算。我们自然人一般到73万多以上才要付到最高税率，如果是在不可撤销信托里面的话，$0 – $3,100 是付10%，$3,101 – $11,150 直接跳到24%，$11,151 – $15,200 就跳到35%，而$15,201+是37%了。不可撤销信托的长期资本利得税率也一样，你只要在不可撤销信托里买卖，长期资本利得没有交换，直接要缴税的话，一旦超过$15,450，就要付到20%。

问题三：失去控制权
要是赠与财产给不可撤销信托，尤其是房地产，你就会失去你的控制权，管不到了。

所以大家想想看，如果你把房地产赠与到不可撤销信托里面，赠与税要按照市价来算，但孩子继承的却是你最初的成本，你还失去了控制权；再来，到时候你想要跟银行贷款也不好贷，很多银行不愿意借给不可撤销信托，因为将来不容易拍卖。贷不到款很麻烦，当你房租收入要缴税、买卖资本利得不交换也要缴税的时候，就无法用贷款来做抵扣，这样，收入就很容易飚到一万多以上，直接给你算到最高税率，是不是很可怕？

不可撤销信托内适合放什么样的资产？
那有人实在有需要放一些资产到不可撤销信托里面的话，怎么办？我们建议，尽量不要放会增值，且还可能需要杠杆来贷款的一些房地产，可以放没有增值的东西，这样没有增值税的问题。最重要的是，把它放进去可以来买一些人寿保险，因为人寿保险本身是免所得税的，这样可以解决不可撤销信托里面的所得税问题。